我国中小企业财务管理发展的瓶颈与突破

摘要：根据当前我国中小企业财务管理工作的现状指出中小企业财务管理的发展瓶颈，针对性的对如何突破这些瓶颈做了简要的思考和分析。

关键词：中小企业；财务管理；瓶颈；突破

中小企业自我国改革开放以来层出不穷，日新月异。中小企业从其成长的进程来看，自身内部的管理制度，特别是财务管理制度，在企业进入发展期后发挥着举足轻重的作用。由于中小企业的特点很多不同于大型企业，所以寻找一套适合中小企业的财务管理制度显得非常重要。

一、中小企业财务管理的发展瓶颈

（一）外部环境中存在的问题

在法律法规层面，我国至今尚未推出一整套专门保护中小企业的法律体系。在政策体系层面，多年来政府在政策体系上对中小企业并没有形成系统的扶持政策体系。现有的优惠政策往往倾向于大型企业。在社会服务层面，我国尚未建立起以政府为主导、银行参与、企业化运作为主要形式的并面向中小企业的投融资担保服务体系，无法给中小企业有力的资金支持。

（二）企业内部存在的问题

1.资金不足，筹融资能力不强

有些中小企业的内部存在着比较突出的问题：信用观念差、财务管理制度不健全、财务透明度低等。这些问题使得中小企业很难从银行方面获取较高的信任，从而无法从银行取得可观的贷款金额；其次，中小企业因受规模的限制，一般缺乏可抵押的资产并且资产负债率较高，在资信评级中也难以获得较高的资信等级。

2.疏于资产管理，缺乏财务控制

中小企业往往存在存货管理混乱致使资金占用过大的现象。其次，企业的应收账款过大， 随之坏账风险就会增加、企业经济效益和资金使用效率也会随之下降。再者，对现金流量的管理情况欠佳， 造成损失的可能加大。此外，部分中小企业缺乏必要的风险意识，对投资缺乏科学分析，从而造成投资损失。

3.会计人员专业素养不高，财务管理职能缺失。

我国中小企业对员工的学历要求不高，学历整体水平偏低。再加上很多中小企业超负荷劳动的用人习惯，以及给员工的发展空间比较小，其岗位不具有吸引人才的魅力。

4.相关财务管理制度缺失或执行不到位

中小企业的财务部门通常设置的较为简单，财务岗位上常出现分工不明、身兼数职的情况，如果会计岗位的分工制度不能有效实施，也就发挥不出岗位间监督制约的作用。

二、中小企业财务管理问题的突破

（一）加大政府扶持力度，降低中小企业融资难度

要为中小企业提供更多元化的融资渠道和更高效担保方法：一是可以运用企业互保、联保等多种形式来解决中小企业担保困难的问题；二是可以由政府出资和管理成立相应的担保机构；三是应对担保机构实施统一的管理，不断健全和完善风险防范和补偿机制，加强对保证人利益的保障。要推进信贷结构优化升级。金融机构要积极支持中小企业的改制以及债转股工作，促使中小企业降低资产负债率。金融机构可以通过推出贷款授信制度，给信誉优良的企业一定的授信额度，则在约定的期限、额度内的贷款可以随用随批，以补充企业经营所需资金。

（二）强化资产管理，突出财务控制

1.跟踪记录资产情况，通过财务控制实现使用效率最大化

企业发生的财务事项要及时登记入账，不得提前，不得拖延，并且应按照会计程序按时对账查账，保证账实相符。企业应当加强与金融机构的联系，取得更多与金融机构协作的机会，确保自有资金来源。重视货款回收工作，对应收账款的管理要井井有条的进行，要将“坏账”的可能降低到最低。

2.强化现金流量管理意识，形成现金流量的考核指标体系

在拓展产品的销售规模时，中小企业要将应收账款这个角色的重要性发挥到极致，缩小资金的收回和运营周期，将企业潜在的风险降到最小。在存货管理问题上，应持有最佳存货量，既能够保证日常运作，也能够降低存货成本。其次，应该健全库存的保管的制度。最后，就是要在销售上多费功夫，加大库存运转的流动率。

3.增加对投资资金的评价，积极防范风险

风险与报酬是成正比的，要在风险与效率间找到一个满意的平衡点，将几个资产合并为综合资产来适当降低可能的风险。

（三）提高从业人员的素质，吸纳高素质人才

中小企业应当尝试建立有效的绩效评估和薪酬体系，对财务人员进行定期的培训。在夜以继日的开拓市场的同时，应该注重建立其属于本企业独特的企业文化，用企业自身的魅力来吸引人才，运用股权、红利来激励和留住人才。

（四） 完善财务管理制度，提高执行能力

1.要对相关岗位实行分工制和轮换的制。尤其是不相容的岗位之间，如会计和出纳，应当实行轮换，这有利于互相监督，而且为企业的资金财产安全起到一定程度的保障作用。

2.要完善企业的内部牵制制度。通过内部牵制制度的建立，经办人员之间形成一种相互牵制的关系，加强了企业对财产的控制。

3.建立报销制度。当发生资金支出时，一定要严格按照企业的报销的审批程度来进行报销，特别是企业的所有者和亲属员工，要做到公私分明，不能用企业的日常营运资金来报销个人费用的支出。

参考文献：

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（作者单位：荆楚理工学院）